Witam,
Jako że u jednego z naszych klientów zaczęli już "zabawę" z PPK, w księgowości / płacach pojawił się dylemat odnośnie terminów wliczania PPK pracodawcy do przychodu pracownika. Otóż zgodnie z tym, czego kurczowo trzyma się Sage, przychód (a zatem podatek) powinien być naliczony w miesiącu wpłaty PPK do instytucji. Standardowo przesunięcie w Danych firmy to 1 miesiąc, zatem załóżmy taką oto sytuację:
Lista listopadowa, naliczamy pracownikom pierwsze PPK - wypłata do 10 grudnia. (Notabene nie wiedzieć czemu, księgowość upiera się, ponoć na podstawie wytycznych z Instytucji, że składki PPK mają przelać do 15 stycznia....) Zatem przyjmijmy, że wpłata do Instytucji będzie na początku grudnia. I teraz tak: skoro wpłata PPK w grudniu, zatem przychód pracownikom powiększamy na liście grudniowej. A co w sytuacji, gdy pracownik pracuje tylko do końca listopada i za grudzień listy już nie ma? Będzie miał w grudniu przychód z samego PPK? A z czego potrącić podatek? Albo np. cały grudzień będzie na urlopie bezpłatnym? Takich pytań można postawić więcej....
Albo coś źle interpretujemy, albo ktoś czegoś nie dopatrzył, albo... No nie wiem.... Zagadnienie PPK dopiero się "dociera"?
Ktoś może miał jakieś przemyślenia, albo może wręcz wiedzę w temacie?

pozdr
/irek

Kasę do PPK można zawsze wpłacać wcześniej (do końca miesiąca w którym naliczasz) i liczyć od razu na bieżąco na liście; termin wpłaty jest określony do... więc nie ma chyba przeciwwskazań aby zapłacić wcześniej :) Sam liczę na to, że ministerstwo finansów przedstawi niebawem jakąś łatwiejszą do stosowania interpretację gdy tylko się urzędnicy zorientują, że podatek od PPK spływa o miesiąc później niż zaplanowali.

Co do scenariusza który podajesz ma to być podobno obsłużone przez wykazanie przychodu z 2019-12 (ale nie podatku bo ten nie jest odprowadzany za zwolnionego już pracownika) na nowym PIT, a podatek pracownik zapłaci sam rozliczając deklarację. Oby to działało zgodnie z obietnicą :)

Ustawa o PDOF:
"Art. 11. 1. Przychodami (…) są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń."
Póki pracodawca nie wykona przelewu na PPK środki nie są postawione do dyspozycji podatnika, więc interpretacja Sage jest jak najbardziej trafna. Nie ma jednak żadnych przeciwwskazań, żeby przelewy na PPK wykonywać od razu wtedy przychód będzie w miesiącu wypłaty wynagrodzenia.


Pracodawca fizycznie nie ma możliwości pobrania zaliczki, ale dalej stanowi to przychód dla pracownika. W związku z czym wykazujemy wartość przychodu w PIT-11, a pracownik będzie musiał dopłacić podatek z tego tytułu po rozliczeniu rocznym.